تطبيق صافي القيمة الحالية كبديل للقياس المحاسبي في التنبؤ باحتمال التعثر في القروض المصرفية (دراسة حالة)

يوسف العبد الله  الأحمد

doi:10.5281/zenodo.19348016

المؤلفون

أ.د. يوسف العبد الله الأحمد الجامعة الوطنية الخاصة

DOI:

https://doi.org/10.5281/zenodo.19348016

الكلمات المفتاحية:

صافي القيمة الحالية، القياس المحاسبي، التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية، تعثر القروض المصرفية.

الملخص

يهدف هذا البحث إلى تطبيق صافي القيمة الحالية كبديل للقياس المحاسبي في التنبؤ باحتمال التعثر في القروض المصرفية، ولتحقيق هذا الهدف قام الباحث بإجراء التطبيق العملي على عقد قرض متوسط الأجل مقدم من أحد المصارف التجارية السورية الخاصة إلى إحدى الشركات الصناعية السورية الخاصة في مجال صناعة الغزل والنسيج في مدينة حلب، وهذا العقد عبارة عن عقد قرض لشراء آلة تقسيطاً مقابل دفعات شهرية متساوية.

تم التوصل إلى النتائج الآتية:

1- إن بديل صافي القيمة الحالية هو البديل الأكثر انسجاماً مع دراسة قدرة الشركات على سداد التزاماتها المستقبلية وخاصة القروض المصرفية.

2- يوجد أثر لتطبيق بديل صافي القيمة الحالية لقياس التدفقات النقدية المستقبلية في التنبؤ باحتمال التعثر في سداد القروض المصرفية الممنوحة للشركات.

التنزيلات

تنزيل البيانات ليس متاحًا بعد.

المراجع

Arabic References

[1] بن زغدة، حبيبة(2021) ."مدى فعالية نموذج Sherrod بالتنبؤ بالفشل المالي في المؤسسات المدرجة في البورصة دراسة حالة صيدال". مجلة دراسات العدد الاقتصادي، المجلد2 ، العدد 2.

[2] حسن، جمال قاسم (2019). " القروض المتعثرة وأثرها على القطاع المصرفي في الدول العربية". دراسات اقتصادية، صندوق النقد العربي، العدد 56، أبو ظبي، الإمارات العربية المتحدة.

[3] شحادة، محمد موسى علي (2019)." انعكاسات التقييم المحاسبي للخسائر الائتمانية في ضوء التوافق بين معيار(9IFRS ) ومقررات بازل III على تصنيف محفظة القروض المصرفية". المجلة العلمية للدراسات المحاسبية، كلية التجارة، جامعة قناة السويس، المجلد 1، العدد 1.

[4] عادل، هبال(2012)." إشكالية القروض المصرفية المتعثرة- دراسة حالة الجزائر"، رسالة ماجستير غير منشورة، كلية العلوم الاقتصادية والعلوم التجارية وعلوم التيسير، جامعة الجزائر3، الجزائر.

[5] العبد الله الأحمد، يوسف(2021). " أثر تطبيق بدائل القياس المحاسبي في ربحية العقود طويلة ومتوسطة الأجل- دراسة تحليلية ". مجلة جامعة البعث، المجلد 43، العدد24.

[6] عبد الله، خالد أمين (2016)." العمليات المصرفية: طرق المحاسبة الحديثة، ط8، دار وائل للنشر، عمان، الأردن.

[7] عون الله سعاد، بلعزوز بن علي(2018)." الحوكمة المصرفية كألية للحد من التعثر المصرفي بالإشارة لحالة الجزائر". مجلة اقتصاديات شمال إفريقيا، المجلد 11 ، العدد 19 .

[8] غنيم، أحمد(2001)." الديون المتعثرة والاقتصاد الهارب – قراءة في واقع ووقائع أزمة، مؤسسة الأهرام، الإسكندرية، مصر.

[9] لطفي، سومية(2017)." انعكاسات تعثر القروض على أداء البنوك وعلى النشاط الاقتصادي". صندوق النقد العربي، الدائرة الاقتصادية، أبو ظبي، الإمارات العربية المتحدة.

[10] المشهداني، بشرى نجم عبدالله؛ ومحمد، أحمد جاسم عبد (2018). " انعكاس تطبيق متطلبات 9 IFRS في المحاسبة عن انخفاض قيمة القروض المصرفية على إدارة الأرباح في المصارف العراقية". مجلة العلوم الاقتصادية والإدارية، كلية الإدارة والاقتصاد، جامعة بغداد، المجلد 24، العدد107.

[11] هزام، عدي عبد؛ والدباس، وفاء عبد الأمير(2021)." أثر إجراءات مراقب الامتثال المصرفي في قرار منح الائتمان والتعثر في السداد/ بحث تطبيقي في عينة من المصارف العراقية". مجلة دراسات محاسبية ومالية، المجلد 16، العدد 56.

English References

[1] C. Zhang, “Investment decision with floating rate loan choice based on NPV approach,” in Proc. 2022 7th Int. Conf. Financial Innovation and Economic Development (ICFIED 2022), Advances in Economics, Business and Management Research, vol. 211, pp. 270–273, 2022, doi: 10.2991/aebmr.k.220307.042.

[2] B. Elliott and J. Elliott, Financial Accounting and Reporting, 14th ed. Harlow, U.K.: Pearson Education Limited, 2011.

[3] S. Onikiienko, M. Dyba, and I. Gernego, “Econometric modelling of bank activities: Value-based approach to the problem loans terms’ rescheduling,” SHS Web Conf., vol. 107, Art. no. 09002, 2021, doi: 10.1051/shsconf/202110709002.

[4] The Institute of Chartered Accountants in England and Wales (ICAEW), Measurement in Financial Reporting. London, U.K.: ICAEW, 2006.

[5] G. Truong, G. Partington, and M. Peat, “Cost-of-capital estimation and capital-budgeting practice in Australia,” Aust. J. Manag., vol. 33, no. 1, pp. 95–121, Jun. 2008, doi: 10.1177/031289620803300106.