تطبيق صافي القيمة الحالية كبديل للقياس المحاسبي في التنبؤ باحتمال التعثر في القروض المصرفية (دراسة حالة)

يوسف العبد الله  الأحمد

doi:10.5281/zenodo.19348016

Authors

Prof. Dr. Yousef Al Abdullah Al Ahmad Al Wataniya Private University

DOI:

https://doi.org/10.5281/zenodo.19348016

Keywords:

Net Present Value, Accounting Measurement, Cash Flows from Operating Activities, Bank Loans Default

Abstract

This research aims to apply net present value as an alternative to accounting measurement on predicting the probability of bank loans default, to achieve this aim, the researcher the researcher carried out a practical application on a medium-term loan contract presented by a Syrian private commercial bank to a Syrian private industrial company in the textile industry in Aleppo, and this contract is a loan contract to purchase a machine in installments against equal monthly payments.

The following results were reached:

1- The net present value alternative is the most consistent alternative with the study of companies' ability to pay their future obligations, especially bank loans.

2- There is an effect of applying an alternative net present value to measure future cash flows on predicting the probability of default in repaying bank loans granted to companies

Downloads

Download data is not yet available.

References

Arabic References

[1] بن زغدة، حبيبة(2021) ."مدى فعالية نموذج Sherrod بالتنبؤ بالفشل المالي في المؤسسات المدرجة في البورصة دراسة حالة صيدال". مجلة دراسات العدد الاقتصادي، المجلد2 ، العدد 2.

[2] حسن، جمال قاسم (2019). " القروض المتعثرة وأثرها على القطاع المصرفي في الدول العربية". دراسات اقتصادية، صندوق النقد العربي، العدد 56، أبو ظبي، الإمارات العربية المتحدة.

[3] شحادة، محمد موسى علي (2019)." انعكاسات التقييم المحاسبي للخسائر الائتمانية في ضوء التوافق بين معيار(9IFRS ) ومقررات بازل III على تصنيف محفظة القروض المصرفية". المجلة العلمية للدراسات المحاسبية، كلية التجارة، جامعة قناة السويس، المجلد 1، العدد 1.

[4] عادل، هبال(2012)." إشكالية القروض المصرفية المتعثرة- دراسة حالة الجزائر"، رسالة ماجستير غير منشورة، كلية العلوم الاقتصادية والعلوم التجارية وعلوم التيسير، جامعة الجزائر3، الجزائر.

[5] العبد الله الأحمد، يوسف(2021). " أثر تطبيق بدائل القياس المحاسبي في ربحية العقود طويلة ومتوسطة الأجل- دراسة تحليلية ". مجلة جامعة البعث، المجلد 43، العدد24.

[6] عبد الله، خالد أمين (2016)." العمليات المصرفية: طرق المحاسبة الحديثة، ط8، دار وائل للنشر، عمان، الأردن.

[7] عون الله سعاد، بلعزوز بن علي(2018)." الحوكمة المصرفية كألية للحد من التعثر المصرفي بالإشارة لحالة الجزائر". مجلة اقتصاديات شمال إفريقيا، المجلد 11 ، العدد 19 .

[8] غنيم، أحمد(2001)." الديون المتعثرة والاقتصاد الهارب – قراءة في واقع ووقائع أزمة، مؤسسة الأهرام، الإسكندرية، مصر.

[9] لطفي، سومية(2017)." انعكاسات تعثر القروض على أداء البنوك وعلى النشاط الاقتصادي". صندوق النقد العربي، الدائرة الاقتصادية، أبو ظبي، الإمارات العربية المتحدة.

[10] المشهداني، بشرى نجم عبدالله؛ ومحمد، أحمد جاسم عبد (2018). " انعكاس تطبيق متطلبات 9 IFRS في المحاسبة عن انخفاض قيمة القروض المصرفية على إدارة الأرباح في المصارف العراقية". مجلة العلوم الاقتصادية والإدارية، كلية الإدارة والاقتصاد، جامعة بغداد، المجلد 24، العدد107.

[11] هزام، عدي عبد؛ والدباس، وفاء عبد الأمير(2021)." أثر إجراءات مراقب الامتثال المصرفي في قرار منح الائتمان والتعثر في السداد/ بحث تطبيقي في عينة من المصارف العراقية". مجلة دراسات محاسبية ومالية، المجلد 16، العدد 56.

English References

[1] C. Zhang, “Investment decision with floating rate loan choice based on NPV approach,” in Proc. 2022 7th Int. Conf. Financial Innovation and Economic Development (ICFIED 2022), Advances in Economics, Business and Management Research, vol. 211, pp. 270–273, 2022, doi: 10.2991/aebmr.k.220307.042.

[2] B. Elliott and J. Elliott, Financial Accounting and Reporting, 14th ed. Harlow, U.K.: Pearson Education Limited, 2011.

[3] S. Onikiienko, M. Dyba, and I. Gernego, “Econometric modelling of bank activities: Value-based approach to the problem loans terms’ rescheduling,” SHS Web Conf., vol. 107, Art. no. 09002, 2021, doi: 10.1051/shsconf/202110709002.

[4] The Institute of Chartered Accountants in England and Wales (ICAEW), Measurement in Financial Reporting. London, U.K.: ICAEW, 2006.

[5] G. Truong, G. Partington, and M. Peat, “Cost-of-capital estimation and capital-budgeting practice in Australia,” Aust. J. Manag., vol. 33, no. 1, pp. 95–121, Jun. 2008, doi: 10.1177/031289620803300106.